PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp. k., ul. Polna 11, 00-633 Warszawa, Polska; T: +48 (22) 746 4000, F: +48 (22) 742 4040, www.pwc.pl

PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp. k. wpisana jest do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, pod numerem KRS 0000750050, NIP 526-021-02-28. Siedzibą Spółki jest Warszawa, ul. Polna 11.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Mabion S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Nasza opinia

Naszym zdaniem, załączone roczne sprawozdanie finansowe:

● przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Mabion S.A. („Spółka”) na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz wyniku finansowego i przepływów pieniężnych Spółki za rok obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;

● jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz jej statutem;

● zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z dn. 29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości”).

Niniejsza opinia jest spójna z naszym sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy z dniem 12 kwietnia 2024 r .

Przedmiot naszego badania

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego Mabion S.A., które zawiera:

● sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2023 r.;

oraz sporządzone za rok obrotowy zakończony tego dnia:

● sprawozdanie z całkowitych dochodów;

● sprawozdanie z przepływów pieniężnych;

● sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, oraz

● informację dodatkową do sprawozdania finansowego zawierającą informację o istotnych politykach rachunkowości oraz inne informacje objaśniające.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego („KSB”), a także stosownie do postanowień ustawy z dn. 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich i nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach”), a także Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie UE”). Nasza odpowiedzialność zgodnie z KSB została dalej opisana w sekcji Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii.

Niezależność

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem Etyki Zawodowych Księgowych (w tym Międzynarodowymi Standardami Niezależności) wydanym przez Radę Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do naszego badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Nasze podejście do badania

Podsumowanie

● Istotność ogólna przyjęta do badania została określona na poziomie 1 420 tys. zł, co stanowi 1% przychodów ze sprzedaży oraz przychodów z tytułu leasingu

● Wszystkie istotne pozycje ujęte w sprawozdaniu finansowym Spółki zostały objęte naszymi procedurami audytowymi

kontynuacji działalności

● Założenie Rozpoznanie przychodów z tytułu umowy z Novavax

● Odzyskiwalnoś ć wartości rzeczowych aktywów trwałych.

Zaprojektowaliśmy nasze badanie ustalając istotność i oceniając ryzyko istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego. W szczególności rozważyliśmy, gdzie Zarząd Spółki dokonał subiektywnych osądów; na przykład w odniesieniu do znaczących szacunków księgowych, które wymagały przyjęcia założeń oraz rozważenia wystąpienia przyszłych zdarzeń, które z natury są niepewne. Odnieśliśmy się również do ryzyka obejścia przez Zarząd kontroli wewnętrznej, w tym – wśród innych spraw – rozważyliśmy, czy wystąpiły dowody na stronniczość Zarządu, która stanowiłaby ryzyko istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem.

Istotność

Na zakres naszego badania miał wpływ przyjęty poziom istotności. Badanie zaprojektowane zostało w celu uzyskania racjonalnej pewności, czy sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia. Zniekształcenia mogą powstać na skutek oszustwa lub błędu. Zniekształcenia są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje ekonomiczne użytkowników podjęte na podstawie sprawozdania finansowego.

Na podstawie naszego zawodowego osądu ustaliliśmy progi ilościowe dla istotności, w tym ogólną istotność w odniesieniu do sprawozdania finansowego jako całości, którą przedstawiamy poniżej. Progi te, wraz z czynnikami jakościowymi, umożliwiły nam określenie zakresu naszego badania oraz rodzaj, czas i zasięg procedur badania, a także ocenę wpływu zniekształceń, zarówno indywidualnie, jak i łącznie na sprawozdanie finansowe jako całość.

Ogólna istotność

1 420 tys. zł w roku 2023 (1 639 tys. zł w roku 2022)

Podstawa ustalenia

1% przychodów ze sprzedaży oraz przychodów z tytułu leasingu

Uzasadnienie przyjętej podstawy

Spółka jest w początkowej fazie transformacji modelu operacyjnego w kierunku CDMO i ekspansji rynkowej, w związku z tym uznaliśmy poziom przychodów wymienionych powyżej za kluczowy wskaźnik realizacji tych celów. Istotność przyjęliśmy na poziomie 1%, ponieważ na podstawie naszego profesjonalnego osądu mieści się on w zakresie akceptowalnych progów ilościowych istotności.

Uzgodniliśmy z Komitetem Audytu Spółki, że poinformujemy o zidentyfikowanych podczas badania zniekształceniach sprawozdania finansowego o wartości większej niż 142 tys. zł, a także zniekształceniach poniżej tej kwoty, jeżeli w naszej ocenie byłoby to uzasadnione ze względu na czynniki jakościowe.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas naszego badania sprawozdania finansowego za bieżący okres. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Założenie kontynuacji działalności

Zgodnie z informacją w nocie 3 sprawozdania finansowego, sprawozdanie to zostało sporządzone zgodnie z zasadą kontynuacji działalności i nie stwierdzono istnienia znaczącej niepewności, która może budzić poważne wątpliwości, co do zdolności Spółki do kontynuacji działalności. Jednakże, j ak poinformował Zarząd w nocie 3 do sprawozdania finansowego Spółka jest w trakcie transformacji na w pełni zintegrowaną firmę o profilu CDMO ( Contract Development and Manufacturing Organization) zwracając jednocześnie uwagę na fakt, że dynamika rozwoju będzie głównie zależała od pozyskania nowych klientów i podpisania nowych kontraktów innych niż kontrakt z Novavax, w ramach którego okres bezwarunkowego zobowiązania kontrahenta do uznania świadczeń (za gotowość do wytwarzania przez Mabion) kończy się w drugim kwartale 2024 roku.

Biorąc pod uwagę niepewność szacunków dokonanych przez Zarząd co

W celu oceny możliwości kontynuowania działalności przez Spółkę:

- w oparciu o budżety i prognozy płynności przygotowane przez Zarząd przeanalizowaliśmy potrzeby finansowe Spółki w okresie kolejnych 12 miesięcy .

- zapoznaliśmy się z warunkami umowy kredytowej oraz terminami wymagalności pozyskanego kapitału .

- uzyskaliśmy informacje na temat działań podejmowanych przez Spółkę w celu po zyskania nowych kontraktów .

- w ramach weryfikacji wydarzeń po dacie bilansowej, zapoznaliśmy się z listami wsparcia, jakie otrzymał Zarząd od kluczowych akcjonariuszy (Twiti Investments Limited, Glatton Sp. z o. o., Polfarmex S.A.), którzy wyrazili wolę do wsparcia finansowego Spółki w razie potrzeby przez okres 1 3 miesięcy od daty podpisania sprawozdania finansowego .

- zapoznaliśmy się z planami biznesowymi Zarządu z protokołami z posiedzeń Zarządu, Rady Nadzorczej oraz Walnych Zgromadzeń Akcjonariuszy, a także omówiliśmy te plany z Zarządem oraz Komitetem Audytu.

- dokonaliśmy oceny właściwości ujawnień dotyczących kontynuacji działalności zawartych w nocie objaśniającej nr 3, zamieszczonej w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego.

do możliwości pozyskiwania nowych zleceń w ramach oferty na świadczenie usług CDMO i niepewn e wpływy z działalności operacyjnej oraz konieczność ponoszenia kosztów operacyjnych oraz nakładów inwestycyjnych uznaliśmy, że kwestia kontynuacji działalności stanowi kluczowe zagadnienie dla naszego badania.

Rozpoznanie przychodów z tytułu umowy z Novavax

W 2021 roku Spółka podpisała umowę ze spółką Novavax, na mocy której Spółka jest producentem kontraktowym antygenu szczepionki na Covid-19, opracowanej przez Novavax. W dniu 21 września 2022 roku Spółka podpisała aneks do umowy zmieniający okres trwania kontraktu, gwarantowaną wartość kontraktu oraz charakter świadczenia z produkcji serii szczepionki na produkcję serii oraz gotowość do produkcji. Z tytułu realizacji umowy z Novavax, w roku obrotowym Spółka ujęła przychody ze sprzedaży w kwocie 140.289 tys. zł, oraz przychody z tyt. leasingu w kwocie 2.619 tys. zł. Dalsze informacje na temat umowy z Novavax, ujawnienia dotyczące przychodów z realizacji umowy , innych kwot ujętych w sprawozdaniu w wyniku realizacji tej umowy oraz znaczące oszacowania i osądy związane z umową z Novavax zawarte są w Nocie 8 sprawozdania finansowego. Zasady rachunkowości stosowane przez Spółkę w odniesieniu do umowy z Novavax zostały opisane w nocie 4c sprawozdania finansowego.

Rachunkowość dotycząca ujęcia umowy z Novavax jest złożona, zawiera element leasingu finansowego oraz konieczność rozliczania przychodów w czasie trwania umowy. Ponadto umowa wiąże się ze znaczącymi osądami i szacunkami wymagającymi aktualizacji oraz ma istotny wpływ na sprawozdanie finansowe. W związku z powyższym uznaliśmy ją za kluczową sprawę badania.

Nasze procedury audytowe dotyczące rozpozn a nia przychodów z tytułu umowy z Novavax:

- zapoznaliśmy się z treścią umowy ramowej z dnia 2 marca 2021 r., umowy produkcyjnej z dnia 7 października 2021 r. oraz umowy jakościowej z dnia 19 listopada 2021 r. wraz z aneksami zawartymi między Novavax a Spółką, w tym z aneksami zawartymi w dniach 21 września 2022 r. oraz 6 kwietnia 2023 r. wprowadzającymi zmiany do pierwotnie zawartej umowy .

- dokonaliśmy oceny zasad rachunkowości stosowanych do ujęcia umowy z Novavax oraz zmian do umowy, w tym zgodności z MSSF 15 (Przychody z umów z klientami) oraz MSSF 16 (Leasing), poprawności zasad wyceny i ujawnień w sprawozdaniu finansowym .

- zweryfikowaliśmy, czy model rachunkowości opracowany przez Spółkę jest oparty na przyjętych zasadach rachunkowości i poparty odpowiednią dokumentacją.

- p rzeanalizowaliśmy osądy Spółki dotyczące założeń i szacunków w modelu rozpoznawania przychodów z umowy z Novavax oraz przeprowadziliśmy analizę wrażliwości kluczowych przyjętych założeń.

- oceniliśmy warunki zawarte w umowie wraz z aneksami do niej oraz istotny wpływ tych warunków na działalność operacyjną i sytuację finansową Spółki. Rozważyliśmy wpływ sytuacji finansowej Novavax oraz warunków wynikających ze zmienionej umowy na zdolność do generowania przychodów operacyjnych Spółki oraz jej zdolność do kontynuacji działalności.

- zweryfikowaliśmy poprawność danych wsadowych ujętych w modelu, a także sprawdziliśmy jego matematyczną poprawność.

- uzgodniliśmy kwoty zawarte w sprawozdaniu finansowym z modelem rozpoznawania przychodów, zapisami zawartymi w umowie z Novavax i dokumentacją źródłową.

- dokonaliśmy oceny ujawnień dotyczących umowy i dokonanych osądów oraz szacunków w sprawozdaniu finansowym.

Odzyskiwalność wartości rzeczowych aktywów trwałych

Nasze procedury audytowe dotyczące odzyskiwalności wartości rzeczowych aktywów trwałych obejmowały między innymi:

Zgodnie z informacjami opisanymi w nocie 14 do sprawozdania finansowego Spółka przeprowadziła analizy utrat y wartości rzeczowych aktywów trwałych w wyniku których rozpoznano utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych w budowie w wysokości 12 233 tys. zł.

Wartość odzyskiwalna rzeczowych aktywów trwałych została ustalona w oparciu o wartość godziwą pomniejszoną o koszty doprowadzenia do sprzedaży oszacowaną na podstawie (i) wyceny przygotowanej przez rzeczoznawcę dla wybranych składników majątku trwałego, (ii) cen możliwych do uzyskania na aktywnym rynku przy sprzedaży do niepowiązanego podmiotu dla pozostałych składników majątku trwałego, (iii) weryfikacji możliwości sfinalizowania realizacji i wykorzystania poniesionych dotychczas nakładów dla rzeczowych aktywów trwałych w budowie.

W naszej ocenie procedury związane z analizą odzyskiwalności wartości rzeczowych aktywów trwałych są kluczową sprawą badania ze względu na (i) znaczący osąd kierownictwa związany z oszacowaniem wartości odzyskiwalnej, (ii) fakt zaangażowania wykwalifikowanych rzeczoznawców .

- zapoznaliśmy się z dostępnymi wycenami rzeczowych aktywów trwałych przygotowanymi przez rzeczoznawc ów.

- oceniliśmy kompetencje rzeczoznawców zaangażowanych w wycenę.

- oceniliśmy możliwość Spółki do sfinansowania nakładów niezbędnych do realizacji zamierzeń związanych z wykorzystaniem poniesionych nakładów na prace projektowe .

- oceniliśmy zgodność analiz kierownictwa z wymaganiami odpowiednich standardów .

- oceniliśmy adekwatność i kompletność ujawnionych informacji.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, rocznego sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uważa za niezbędną, aby umożliwić sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje ekonomiczne użytkowników podjęte na podstawie sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a także:

● identyfikujemy i szacujemy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

● uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;

● oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;

● wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, które mogą poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;

● oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Komunikujemy się z Komitetem Audytu odnośnie, między innymi, do planowanego zakresu i czasu przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleń badania, w tym wszelkich znaczących słabości kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Komitetowi Audytu oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz komunikujemy wszystkie powiązania i inne sprawy, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o działaniach podjętych w celu wyeliminowania tych zagrożeń oraz zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw komunikowanych Komitetowi Audytu ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ujawnienia na ich temat lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być komunikowana w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby

racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści dla interesu publicznego takiego ujawnienia.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Inne informacje

Na inne informacje składa się:

● sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania z działalności,

● inne dokumenty składające się na Raport Roczny za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. („Raport roczny”),

(razem „Inne informacje”). Inne informacje nie obejmują sprawozdania finansowego i sprawozdania biegłego rewidenta na jego temat.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji.

W związku z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem wynikającym z KSB jest przeczytanie Innych informacji, i czyniąc to, rozważenie czy są one istotnie niespójne ze sprawozdaniem finansowym, z naszą wiedzą uzyskaną w trakcie badania lub w inny sposób wydają się być istotnie zniekształcone. Jeżeli na podstawie wykonanej pracy stwierdzimy istotne zniekształcenie Innych informacji, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii, czy Sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w rocznym sprawozdaniu finansowym.

Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Oświadczenie na temat Innych informacji

Oświadczamy, że w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki oraz pozostałych Innych informacjach istotnych zniekształceń.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej pracy w trakcie badania, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności Spółki:

● zostało sporządzone zgodnie z wymogami art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafu 70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących”);

● jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym zdaniem,

informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczenia usług niebędących badaniem sprawozdania finansowego

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej jednostki dominującej są zgodne z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art. 136 Ustawy o biegłych rewidentach.

Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki w badanym okresie zostały wymienione w sprawozdaniu z działalności Spółki.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani po raz pierwszy do badania rocznego sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 22 czerwca 2015 r. oraz ponownie uchwałą z dnia 18 kwietnia 2023 r. Sprawozdanie finansowe Spółki badamy nieprzerwanie począwszy od roku obrotowego zakończonego 31 grudnia 2015 r., to jest przez 9 kolejnych lat.

Kluczow ym biegł ym rewident em odpowiedzialn ym za badanie w imieniu PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k., spółki wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 144, którego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Małgorzata Górna.

Małgorzata Górna

Kluczow y Biegł y Rewident

Numer w rejestrze: 11860

Warszawa, 15 kwietnia 2024 r.